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Cómo se calcula la retención de IRPF en tu nómina
La Agencia Tributaria publica cada año el algoritmo exacto que usan las empresas. Te lo contamos con un ejemplo: 30.000 € brutos, sin hijos y con contrato indefinido.
La idea en una frase
Tu empresa calcula cuánto IRPF te correspondería pagar en todo el año, lo divide entre tu sueldo para obtener un porcentaje y te descuenta ese porcentaje en cada nómina. Ese porcentaje es el tipo de retención.
Cotizaciones y gastos deducibles
Primero se restan las cotizaciones a la Seguridad Social que pagas tú (en 2026, el 6,50 % de tu base con contrato indefinido) y 2.000 € de «otros gastos» que la ley reconoce a todos los trabajadores.
La reducción para sueldos bajos
Si tu rendimiento neto es menor de 19.747,50 €, se aplica una reducción adicional que llega a 7.302 € para los sueldos más bajos y baja de forma gradual. Con 28.050 € de rendimiento neto la reducción es cero, así que la base queda en 26.050 €.
Aplicar la escala
A esa base se le aplica la escala de retención por tramos. Los primeros 12.450 € tributan al 19 %, los siguientes 7.750 € al 24 % y el resto, hasta 35.200 €, al 30 %.
Restar el mínimo personal y familiar
Hacienda considera que una parte de tus ingresos cubre necesidades básicas y no tributa. Para una persona menor de 65 años sin hijos son 5.550 €. Se aplica la misma escala a ese mínimo y se resta.
El tipo se trunca a dos decimales. Tu nómina descontará el 16,42 % del bruto de cada paga.
Tres reglas que cambian el resultado
Límite de exención
Por debajo de cierta cantidad no se retiene nada. Sin cónyuge a cargo ni hijos, el límite es 15.876 € anuales; con un hijo, 16.342 €; con dos o más, 16.867 €. Para familias monoparentales y para quien tiene el cónyuge a cargo los límites son mayores.
Límite del 43 %
Si cobras 35.200 € o menos, la retención no puede superar el 43 % de la diferencia entre tu sueldo y el límite de exención. Así se evitan saltos bruscos justo por encima del límite.
Mínimo del 2 % en contratos temporales
En contratos de duración inferior a un año, el tipo nunca baja del 2 %, salvo que estés por debajo del límite de exención.
¿Y la comunidad autónoma?
La retención de la nómina usa una escala única para todo el territorio común. La escala de tu comunidad se aplica después, en la declaración de la renta, donde se calcula el impuesto definitivo y se compara con lo que ya te han retenido.
Fuente: Agencia Tributaria, «Algoritmo de cálculo del tipo de retención 2026». Revisado en octubre de 2026.